해외주식 양도세 RIA 공제율과 신고법

해외주식을 보유하고 있다면 7월 말 전후로 달라지는 국내시장복귀계좌(RIA) 공제율부터 살펴볼 필요가 있습니다.

RIA는 계좌를 개설하기만 하면 세금이 사라지는 제도가 아닙니다. 보유 시점과 매도 시기, 국내 투자 유지 조건을 함께 충족해야 하며 일반 해외주식의 과세 방식과도 구분해서 계산해야 합니다.

1. RIA 특례는 세금 전면 면제가 아닙니다

RIA는 해외주식을 정리해 국내시장으로 자금을 옮길 때 일정한 양도소득금액을 공제하는 한시 특례입니다. 모든 해외주식 양도차익이나 세금 전액을 자동으로 없애주는 방식은 아닙니다.

대상은 2025년 12월 23일을 기준으로 이미 보유하고 있던 해외주식입니다. 이 날짜 이후 새로 매수한 주식까지 같은 혜택을 받을 수 있다고 생각하면 실제 세액 계산과 차이가 생길 수 있습니다.

특례는 2026년 12월 31일까지 이루어진 대상 주식 양도분에 적용됩니다. 계좌 개설 여부만 확인하지 말고 기존 보유 주식의 취득일과 이전 가능 여부를 거래 기록에서 먼저 확인해야 합니다.

RIA 적용 전 확인할 기본 요건

• 대상 주식을 기준일인 2025년 12월 23일에 보유하고 있었는지 확인합니다.
• 대상 주식의 양도가 2026년 12월 31일까지 이루어지는지 확인합니다.
• 계좌 내 국내 투자를 1년 이상 유지하는 조건과 적용 절차를 함께 살펴봅니다.

2. 매도 시기에 따라 RIA 공제율이 달라집니다

RIA 공제율은 대상 주식을 언제 매도했는지에 따라 달라집니다. 2026년 7월 17일 현재는 6월 1일부터 7월 31일까지 적용되는 80% 구간에 해당합니다.

여기서 공제율은 법정 요건을 갖춘 양도소득금액에 적용하는 비율입니다. 산출된 세금에서 같은 비율을 곧바로 빼는 의미가 아니라는 점을 구분해야 합니다.

금융회사마다 계좌 개설 가능 여부와 이전 가능한 종목, 수수료, 신청 마감시간이 모두 같다고 단정할 수는 없습니다. 7월 말 거래를 고려한다면 이용 중인 금융회사의 최신 안내를 별도로 확인하는 편이 안전합니다.

3. 5천만원은 세액이 아니라 적용 대상 한도입니다

RIA 특례의 혜택 한도는 1인당 최대 5천만원입니다. 이는 세금 5천만원을 깎아준다는 뜻이 아니라 특례가 적용되는 양도소득금액의 한도를 가리킵니다.

개인이 실제로 받는 공제액은 양도차익과 매도 시기별 공제율, 계좌 거래 내역에 따라 달라질 수 있습니다. RIA 외 계좌에서 해외주식형 상품 등을 추가로 거래했다면 개인별 조정 계산도 필요할 수 있습니다.

4. 일반 해외주식은 손익을 합쳐 계산합니다

RIA 특례를 적용하지 않는 일반 국외주식은 국세 기준 20% 세율로 양도소득세를 계산합니다. 양도가액에서 취득가액과 증권사 수수료 같은 필요경비를 뺀 양도차익이 계산의 출발점입니다.

같은 과세기간에 발생한 국외주식 손익과 과세대상 국내주식 손익은 통산할 수 있습니다. 그 결과에서 연 250만원을 기본공제하며 국내주식과 해외주식에 각각 250만원씩 따로 적용하는 구조는 아닙니다.

일반 과세 계산에서 구분할 항목

5. 지난 신고기한을 놓쳤다면 거래내역부터 확인합니다

국외주식은 예정신고 의무 없이 확정신고로 마무리합니다. 2025년 귀속 양도소득세의 신고·납부기한은 2026년 6월 1일이었으므로 2026년 7월 17일 현재는 이미 기한이 지난 상태입니다.

신고 대상인데 기한을 넘겼다면 그대로 두기보다 여러 증권사의 거래내역과 국내외 과세대상 주식 손익을 합쳐 다시 확인해야 합니다.

무신고 시 무신고납부세액의 20%, 미납 시 미납세액에 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 붙을 수 있습니다. 실제 가산세는 신고 유형과 납부일에 따라 달라지므로 단순 계산만으로 확정하기 어렵습니다.

6. 증여받은 주식을 1년 이내 팔 때 주의합니다

배우자나 직계존비속에게 주식을 증여한 뒤 곧바로 매도하는 방식에도 주의가 필요합니다. 2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식을 1년 이내 양도하면 취득가액 계산에 별도 규정이 적용됩니다.

이 경우 원칙적으로 증여받은 시점의 시가가 아니라 증여자가 처음 취득할 때 지급한 금액을 기준으로 양도차익을 계산합니다. 해외주식을 증여한 뒤 바로 팔면 언제나 세금이 줄어든다고 볼 수 없는 이유입니다.

증여일과 매도일 사이의 기간, 증여자의 취득가액, 환율과 수수료 기록을 함께 남겨두는 것이 중요합니다. 가족 간 이전 거래가 있다면 일반 매매 내역과 분리해 계산 기준을 점검해야 합니다.

7. 최종 점검 순서

1. RIA 대상 주식을 2025년 12월 23일에 보유했는지 확인합니다.
2. 매도 예정일에 적용되는 공제율과 5천만원 한도의 의미를 구분합니다.
3. 국내 투자를 1년 이상 유지하는 조건과 금융회사의 적용 절차를 확인합니다.
4. 모든 계좌의 취득가액과 양도가액, 수수료, 환율 자료를 모읍니다.
5. 국내외 과세대상 주식 손익과 연 250만원 기본공제를 함께 계산합니다.
6. 지난 귀속연도의 신고 대상 여부와 실제 신고·납부 상태를 점검합니다.

2026년 해외주식 세금은 일반 과세 구조와 RIA 한시 특례를 나누어 봐야 이해하기 쉽습니다. 최종 세액은 취득가액과 환율, 수수료, 국내외 주식 손익, RIA 공제액에 따라 달라질 수 있습니다.