맞벌이 연말정산 전략 부부 공제 배분 이렇게 하세요

매년 1~2월이 되면 직장인들에게 찾아오는 13월의 월급이라 불리는 연말정산 시즌이 다가옵니다. 특히 맞벌이 부부라면 공제를 어떻게 나눠야 가장 유리할까? 하는 고민이 한 번쯤 있으실 텐데요.

오늘은 2025년 귀속 연말정산(2026년 2월 진행)을 앞두고, 맞벌이 부부가 반드시 알아야 할 공제 배분 전략과 올해 달라진 세법 내용을 정리해 보았습니다.

1. 맞벌이 연말정산, 왜 전략이 필요한가?

맞벌이 부부는 각자가 근로소득자이기 때문에 개별적으로 연말정산을 진행합니다. 하지만 자녀나 부모님 같은 부양가족 공제, 의료비, 교육비, 신용카드 공제 등은 부부 중 누가 받느냐에 따라 환급액이 크게 달라질 수 있습니다.

우리나라 소득세는 누진세율 구조(소득이 높을수록 세율이 높아짐)이기 때문에, 같은 공제 금액이라도 소득이 높은 사람이 공제받으면 절세 효과가 더 큽니다. 하지만 모든 공제가 고소득자에게 유리한 것은 아닙니다. 공제 항목별로 특성이 다르기 때문에 전략적인 접근이 필요합니다.

🔍 맞벌이 공제 배분 핵심 원칙

2. 인적공제(부양가족) 배분 전략

인적공제는 부양가족 1인당 연 150만 원을 소득에서 공제해주는 제도입니다. 자녀, 부모님, 형제자매 등을 등록할 수 있으며, 부부 중 한 명만 공제받을 수 있습니다.

📌 인적공제 대상 요건 (2025년 귀속 기준)

👨‍👩‍👧‍👦 자녀 공제는 한쪽으로 몰아주는 것이 유리

자녀세액공제는 자녀 수에 따라 누적 구조로 공제 금액이 정해지기 때문에 부부가 자녀를 나눠서 등록하면 손해를 볼 수 있습니다.

예를 들어 자녀 2명을 부부 중 한쪽에 몰아주면 총 55만 원을 공제받지만, 각각 1명씩 나눌 경우 25만 원 + 25만 원 = 50만 원만 공제받아 5만 원 손해를 볼 수 있습니다. 2025년 귀속부터 자녀세액공제가 기존보다 10만 원씩 인상되었으니, 한쪽으로 몰아주는 전략이 더욱 중요해졌습니다.

3. 의료비·신용카드 공제는 저소득 배우자에게

🏥 의료비 세액공제 전략

의료비 세액공제는 총급여의 3%를 초과하는 금액부터 공제가 시작됩니다. 따라서 소득이 낮은 배우자가 공제받는 것이 유리한 경우가 많습니다.

의료비 공제의 특이한 점은 배우자나 부양가족의 의료비도 공제 가능하다는 것입니다. 다만 실손보험 등으로 보전받은 금액은 공제 대상에서 제외됩니다. 본인·65세 이상·장애인·건강보험 산정특례자·난임시술비는 한도 없이 공제되고, 그 외 부양가족 의료비는 연 700만 원 한도가 적용됩니다.

💳 신용카드 소득공제 전략

신용카드 소득공제는 총급여의 25%를 초과하는 사용액부터 공제가 시작됩니다. 따라서 다음 전략을 고려할 수 있습니다.

4. 교육비·보험료 공제 시 주의사항

📚 교육비 공제

자녀 교육비 공제는 해당 자녀의 기본공제를 받는 배우자가 함께 받아야 합니다. 따라서 인적공제를 받는 배우자와 교육비 공제를 분리하여 받을 수 없습니다.

대학원생 교육비는 공제 대상이 아니며, 직계존속(부모님)의 교육비도 원칙적으로 공제되지 않습니다(장애인 특수교육비 제외) 소득이 있는 배우자의 교육비 역시 공제받을 수 없으니 주의가 필요합니다.

🛡️ 보험료 공제

보장성 보험료 세액공제는 연간 100만 원 한도 내에서 납입액의 12%를 공제받습니다. 중요한 점은 맞벌이 부부는 서로의 보험료를 공제받을 수 없다는 것입니다.

보험료 공제를 받으려면 계약자, 피보험자, 납입자가 모두 본인이거나, 본인이 계약자·납입자이고 피보험자가 기본공제 대상자인 경우여야 합니다. 따라서 새 보험 가입 시에는 소득이 높은 배우자 명의로 계약하고 납입하는 것이 절세에 유리합니다.

5. 2025년 귀속 연말정산 주요 변경사항

6. 중복공제 오류 주의사항

맞벌이 부부가 가장 흔히 저지르는 실수가 인적공제 중복입니다. 같은 자녀나 부모님을 부부가 각각 공제받으면 과다공제가 되어 추후 가산세와 함께 세금을 추징당할 수 있습니다.

⚠️ 중복공제 시 우선순위

중복공제가 발생한 경우 다음 순서로 공제 대상자가 결정됩니다.

1. 직전 과세기간에 해당 부양가족에 대해 인적공제를 받은 사람이 우선
2. 직전 과세기간에 공제받은 사실이 없다면, 해당 과세기간의 종합소득금액이 가장 많은 사람이 공제 대상자로 인정

중복공제를 방지하려면 부부 또는 형제자매 간에 미리 합의하여 한 명만 공제받는 것이 중요합니다. 국세청 간소화 서비스에서 부양가족 등록 현황을 확인할 수 있으니 미리 체크해 두시기 바랍니다.

7. 홈택스 맞벌이 절세 안내 서비스 활용법

최적의 공제 배분을 찾는 가장 확실한 방법은 국세청 홈택스에서 제공하는 맞벌이 근로자 절세 안내 서비스를 활용하는 것입니다.

📋 이용 방법

1. 공제신고서 작성: 부부 각자가 홈택스 편리한 연말정산에서 간소화 자료를 불러와 공제신고서를 작성하고 예상세액 계산까지 완료
2. 자료 제공 동의: 절세 안내를 받을 배우자에게 본인의 공제신고서 정보를 제공하는 동의 절차 진행
3. 절세 안내 보기: 맞벌이 근로자 절세 안내 보기 메뉴에서 배우자 정보를 입력하고 조회
4. 최적 방법 선택: 부양가족을 공제받을 수 있는 모든 경우의 수와 각 경우별 세액 증감이 표시되며, 가장 유리한 방법을 선택